総務・管理部門、システム部門の目標設定: 目標制度運用方法

管理部門の業務は多岐に渡りますが、まずは営業部門や製造部門といった直接部門が事業を遂行するに当たり、必要な経営資源を調達するということを考えます。つまり、ヒト・モノ・カネを用意するわけです。「ヒト・モノ・カネ」は経営資源の3要素とも呼ばれます。この3つに加えて管理部門の業務として情報とリスクを考えることもあります。

ヒト・・・直接部門の計画から採用計画を策定
モノ・・・直接部門が計画を担当。
但し細かいものは担当することもある。
カネ・・・直接部門の計画から資金調達計画を策定
情報・・・直接部門の計画からシステム導入計画を策定
但し、専門分野なので情報部門から提案することも重要
リスク・・・経営者との相談

【ヒトとモノ】
(採用・育成・設備の計画)

ヒトに関する計画は、直接部門の計画から採用・教育計画を策定します。その際にはある程度の熟練者を採用するのか、若年者を採用し教育するのかでは計画に大きな違いが生じます。計画を作ってみて、既存の予算を大きく超過するようであれば、そのコストを支払っても採用・教育を行いたいのか、直接部門と調整を行います。

ヒトは1日にしてなるものではありません。今、人手が足りない業務を組み合わせて、夢のような求人票を作っても応募者がありません。新規事業の企画を行いながら、営業も取り仕切って、システムサポートも行うのような求人がありますが、適任者を見つけるのは難しいでしょう。総務・管理の皆さんが採用の現場に立っているのなら、経営者や直接部門の人に現実を伝えましょう。

モノは、設備、機械、在庫などを表わします。主に直接部門が調達計画を立てる会社が多いようです。管理部門はその実施を支援します。高額で直接部門に直結した設備は直接部門が担当し、細かいものは総務・管理が担当する企業が多いようです。

【カネ】
(資金計画)

カネは文字通りお金のこと、企業経営においては資金繰りを表わします。企業経営での資金需要は大きく分けて、設備資金と運転資金に分けられます。

設備資金と運転資金

設備資金は大型の機械や独自開発のソフトウェアなどがあります。支出の前に見積りがあるので、運転資金と比べて、必要額が分かりやすい傾向があります。一方、運転資金は売掛、在庫、買掛のバランスに従って、必要額が変わってきますので、計算が難しい場合があります。設備資金とは異なりますが、工場用地代や敷金など、不動産に関わるお金も事前に額が分かりますので、資金準備をしやすいことになります。

これらの資金を調達し、事業を推進することが総務・管理の計画になります。

必要運転資金の計算方法

前述の通り、運転資金の計算は難しいものがあります。そうはいっても、必要運転資金を調達してこないと、利益は出ていても慢性的な資金不足の状態になりかねません。投資を躊躇したり、社員賞与を見送る結果になってしまいますので、きちんと予測し、対策を練る必要があります。

一般的には売上が増えていくとそれに伴って運転資金も増加していきます。運転資金は、余裕現預金＋売掛金＋在庫ー買掛金として計算されます。

[図: 必要運転資金の計算]

直接部門の計画を元に運転資金を計算します。

予測売掛金額＝計画売上高 × 前期売上債権回転期間
予測在庫金額＝計画売上高 × 前期在庫回転期間
予測買掛金額＝計画原価 × 前期買入債務回転期間
※ 回転期間を日数で計算している場合には 365で割る、月数で計算している場合には 12で割る
必要現預金 ≒ 月商
※ 必要現預金として月商は最低の額で、月商分程度あると資金繰りがかなり楽になる。
必要運転資金 ≒ 必要現預金＋予測売掛金額＋予測在庫金額ー予測買掛金額

ここでいう「余裕現預金」は実際に必要な預金残高というよりも、月内の資金繰りを執り行う上での安全マージンのことです。余裕現預金を月商とすると凡そ1ヶ月分の支払いは収入がなくてもできる計算になります。勿論、収入の山が月の前半にあり、支出の山が月末にある会社では資金繰りの関係から必要現預金は少なくて済みます。

ここでは売掛金、在庫、買掛金で計算しましたが、これ以外にも営業用の資産、負債がある場合には、それも計画の内容を見ながら資金予測に加える必要があります。金額が大きな科目を一つ一つ精査していくと良いでしょう。例えば、社員の給与を未払費用に計上している場合には、社員数が増えれば未払費用もそれに伴って増える計算になります。或いは、小売業では敷金、改装費等の出店費用を考える場合もあります。そうすると流動資産に留まらず、固定資産も考える必要が出てくるでしょう。

資金調達

計画達成に必要な資金額が分かったところで、資金調達の検討をします。勿論、毎年のCF(キャッシュフロー)の中から資金を捻出できれば良いのですが、それでも足りない場合は様々な資金調達方法を検討します。資金調達の方法は、増資、役員借入金(経営者がお金を入れる)、社債、金融機関からの融資などがあります。

資金調達は兎に角早めに動くことがコツの一つです。事業拡大の中でお金が足りなそうだから融資をお願いするというのと、事業をやっている中でお金が足りなくなったから融資をお願いするということでは金融機関の印象は大きく異なります。

【情報】
(システム計画)

情報システムについては、直接部門に専門家が少ないこともあり、専門人員がいる場合にはそこから積極的に直接部門に情報提供していきます。該当する専門人員が情報提供のやり方を良く知らないような場合、上司が積極的にリードしてあげる必要があるでしょう。

情報については、大きく分けて3つの区分を考えます。

種類	対象/ユーザ	見直しの要点	例
顧客コミュニケーション系	顧客・潜在顧客	収益性	オンラインショップ相談窓口システム LINE@
業務系	直接部門	情報の入手容易性業務の効率化規模透過性	販売管理システム営業支援システム
基幹系	全社	規模透過性	ERP

[表: システムの種類と見直しの要点]

システムの種類はユーザ毎に大きく3つに分けられます。

顧客コミュニケーション系/販売系システム

まず、顧客や社外の人が使う顧客コミュニケーション系があります。最もよく導入されているものはオンラインショップです。他にも相談窓口システムや会社によってはLINE@等で顧客に対する働き掛けをしている場合もあるでしょう。基本的な会社のWebサイトもこれに含まれます。この種類のシステムは基本的に顧客に対する働きかけを強化し、売上を上げるためのシステムですので、どれだけ売上に結びついているかが評価点となります。最新のシステムと収益に対する効果を直接部門に積極的に伝えていくと良いでしょう。

業務系システム

2つめは直接部門で活用されている業務系システムです。例えば、販売管理システムや営業支援システムがこれに当たります。これらのシステムは、1.管理職が適時適当な情報を入手する為、 2.業務を効率化する為、3.規模が大きくなっても手間が増えないようにする目的で導入されています。従って、直接部門の計画を実現する上で、